Podzielona płatność możliwa przy fakturze w euro

Jeżeli nabywca ureguluje należność z wykorzystaniem komunikatu przelewu i podatek trafia na rachunek VAT zbywcy, to można zaliczyć wydatek do kosztów. Kwota netto może być wtedy przelana na konto kontrahenta w walucie obcej.

W przypadku dokonania płatności na rachunek kontrahenta nieznajdujący się na tzw. białej liście VAT, podatnicy PIT muszą się liczyć z sankcjami w postaci niemożności zaliczenia takiej płatności do kosztów uzyskania przychodów. Sankcja ta jednak nie obowiązuje, jeśli płatność została dokonana z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności (MPP). Zdarza się jednak, że podatnicy mają wątpliwości czy do zastosowania split payment rzeczywiście doszło.

Zasada i wyjątek

Regulacje dotyczące split payment oraz białej listy to ten rodzaj przepisów gdzie ustawodawstwo PIT i VAT ściśle przeplata się ze sobą. Niedochowanie obowiązków wynikających z ustawy o VAT ma bezpośrednie przełożenie na konsekwencje w PIT. Zgodnie bowiem z art. 22p ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy - Prawo przedsiębiorców została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o VAT (biała lista) - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku...